Home关于我们帮助中心在线咨询友情连接联系方式  
 
 
 
 
新闻中心
新闻专题
热点专题
综合快讯
政策法规
税收专题
中央税收法规
中央财经法规
地方法规
审计评估
同瑞简介
同瑞风采
点子交流
点子专题
点子交流
精彩答疑
培训频道
培训专题
最新课程
网上书店
考试中心
名师授课
会员中心
会员专题
最新优惠
会员手册
会员公告
办事指南
瑞丰视觉
瑞丰专题
周年特刊
员工心声
企业文化
瑞丰动态
 
 
 
 
> 新闻中心 > 综合快讯 > 文章内容
 
2007年上半年,全国税收增长情况分析
核心提示:
来源:中国税务报 日期:2007-7-23
    从收入增量看,全国税收收入的增长主要来源于内外资企业所得税、国内增值税、营业税和证券交易印花税、海关代征进口税收和个人所得税

  2007年上半年,全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税,未扣减出口退税)保持稳定较快增长,累计完成24947亿元,比上年同期增收5615亿元,增长29%。其中,主要税种收入情况如下:国内增值税收入为7779亿元,增长20.9%;国内消费税收入为1137亿元,增长18.8%;营业税收入为3217亿元,增长27.4%;内外资企业所得税收入为5676亿元,增长36.4%;个人所得税收入为1678亿元,增长28.5%;海关代征进口税收收入为2932亿元,增长22.7%;证券交易印花税收入为624亿元,增长767.6%;车辆购置税收入为429亿元,增长29.8%;其他税种收入为1475亿元,增长27.3%。共办理出口退税2681亿元,增长30.4%,增加625亿元。

  从税收结构看(如图一),国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收依然是税收收入的主要构成部分。上半年,国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收收入占全国税收收入总额的比重分别为31.2%、22.8%、12.9%和11.8%。

  从收入增量看(如图二),全国税收收入的增长主要来源于内外资企业所得税、国内增值税、营业税和证券交易印花税、海关代征进口税收和个人所得税。上半年,内外资企业所得税、国内增值税、营业税、证券交易印花税、海关代征进口税和个人所得税与上年同期相比分别增收1517亿元、1345亿元、692亿元、552亿元、542亿元和373亿元,占全国税收收入增收额的比重分别为27%、24%、12.3%、9.8%、9.7%和6.6%。

  上半年税收收入形势较好,是经济较快增长、加强税收征管和税收政策调整的综合反映。上半年,与税收相关性较大的工业增加值、全社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、进出口总额等各项主要经济指标多数增长速度有所加快,税收收入的较快增长是经济较快增长的直接体现。全国税务机关坚持以科学发展观统领税收工作的全局,推进依法治税,大力实施科学化、精细化管理,遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,依法开展各项税收工作,切实加强税源管理,探索建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制,加强征收、管理和稽查的协调配合,税收征管的质量和效率不断提高,提高了税收征收率,确保了税收收入随着经济增长更快增长。税收政策调整也增加了部分收入。

  经济决定税收。我国的税收由国内增值税、消费税、营业税、企业所得税、证券交易印花税、其他地方各税以及海关代征进口税收组成,不同的税种适用不同的税率,其计税依据是不同的税基,也就是说不同的税种对应于不同的经济税源。分析税收增长的原因,不能笼统地、简单地将税收收入增长与GDP的增长进行比较。因为GDP只是反映经济状况的一个总量指标,构成经济、反映经济的还有结构分量指标和效益质量指标,如工业生产、投资、消费、进出口、企业利润等。这些分量指标就是不同税种的经济税源,税收收入就是来自这些具体的经济税源。因此,分析税收增长必须把总的税收增长分解为各税种收入增长,并与其各自对应的经济税源的现价增长进行比较。上半年,各税种税收与对应的经济税源均保持了较快的增长,呈现基本协调的态势。

  (一)国内增值税。包括工业和商业增值税,工业增值税对应的税基大体是工业增加值,商业增值税对应的税基大体是商业增加值。上半年,国内增值税随工业生产发展和居民消费提升而较快增长。前5个月,规模以上工业完成增加值同比增长18.1%,增速创近年同期新高,需要强调的是,增加值增长是可比价增长,由于税收是按现价计算的,考虑价格因素(工业品出厂价格指数上涨2.8个百分点),规模以上工业增加值现价同比增长21%左右,社会消费品零售总额同比增长(现价)15.2%,比上年同期加快0.8个百分点,为近10年同期最好水平。同时,各级税务机关继续强化增值税征管,进一步规范增值税申报纳税“一窗式”管理操作规程,不断完善海关完税凭证、货物运输发票、废旧物资发票、农副产品发票等“四小票”监控体系,运用增值税专用发票防伪税控系统开展“一机多票”工作,加强普通发票管理,依托信息化手段加强稽核比对,建立长效机制,积极推广税控器具应用,加大对商贸企业“滞留票”的检查力度,加强税务稽查,减少税款流失,不断提高税收征收率。相应地,上半年国内增值税完成7779亿元,比上年同期增长20.9%,增收1345亿元。其中,工业增值税增长20.9%,商业增值税增长21.2%。

  从工业主要行业看,成品油、机械、有色、冶金、电子、化工、建材、纺织、电力行业增值税增长都在20%以上,占工业增值税总增收额的80%,且与相关经济指标增长基本相适应。前5个月,汽油、柴油价格同比分别上涨5.3%和10%,原油加工量增长6.5%,加上原油价格下降,上半年成品油增值税增长1.53倍,增幅居各行业之首。机械行业生产和出口增速加快, 增加值和出口交货值分别增长23.3%和35%,拉动通用设备、专用设备、交通运输设备和电气器材增值税分别增长46.4%、45%、27.3%和25.2%。十种有色金属产量同比增长24.7%,增加值和出口交货值同比分别增长20.5%和22.1%,主要有色金属价格高位攀升,有色金属增值税相应同比增长38.5%。冶金行业增加值和出口交货值同比分别增长26.4%和79.7%,国内钢材价格总体上呈持续上扬态势,推动上半年钢坯钢材增值税同比增长32.4%。化工行业增加值和出口交货值分别增长21.3%和29.7%,相应地化工行业增值税增长29.8%。建材行业增加值和出口交货值增幅分别为23.3%和25.9%,主要建材产品水泥和平板玻璃价格同比分别上涨1.1%和2.6%,使上半年建材增值税同比增长27.3%。纺织行业增加值同比增长17.2%,出口交货值增长15.7%,主要产品聚脂切片、涤纶短纤和涤纶长丝价格同比分别上涨4.2%、4%和7.4%,带动纺织品和服装皮革增值税分别增长21.6%和22.5%。烟草制品业增加值同比增长18.1%,一、二、三类卷烟销量分别增长33.1%、30.2%和24.5%,使卷烟增值税增长21.1%。电力等能源生产保持较快增长,增加值分别增长15.1%,加上电价上调因素,上半年电力增值税增长21.2%。

  (二)国内消费税。目前有烟、酒、成品油、小汽车、摩托车等十一个征收消费税的品目,以这些品目的销售量或销售额作为计税依据。今年卷烟、汽车产销形势好带动国内消费税较快增长,上半年完成1137亿元,比上年同期增长18.8%,增收180亿元。前5个月,卷烟产销形势较好,一、二、三类卷烟销量增幅都在20%以上,相应地,上半年卷烟消费税同比增长19.6%;汽车产量增长22%,再加上税率调高因素的翘尾影响,汽车消费税增长38.1%。两个行业共增收162亿元,占消费税总增收额的90%。此外,从2006年4月1日起,我国对消费税政策进行了较大规模的调整,新增高尔夫球及球具、高档手表、木制一次性筷子、实木地板等税目,取消护肤护发品税目,扩大石油制品的消费税征收范围,调整小汽车、摩托车税目税率,今年前4个月,消费税政策调整翘尾共增加收入约20多亿元。

  (三)营业税。税法规定,对从事交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、服务和销售不动产等,按照其经营收入和适用税率计算征收营业税。上半年金融业、建筑安装业和房地产业经营收入都大幅增长,带动营业税快速增长。上半年,营业税收入完成3217亿元,增长27.4%,增收692亿元。今年以来,固定资产投资持续高位运行,前5个月,城镇固定资产投资32045亿元,同比增长25.9%,比上年全年增速高出1.4个百分点,其中房地产开发投资7214亿元,增长27.5%,比上年全年高5.7个百分点。同时,随着城乡居民消费结构升级步伐继续加快,前5个月,商品房销售额为8060亿元,同比增长28.5%。与固定资产投资相关的建筑安装和房地产业营业税保持良好增势,分别增长21.1%和38.3%。伴随着我国证券市场的持续上涨,证券、保险、基金公司金融商品买卖收入增加较快,再加上5月末金融机构各项贷款月末余额同比增长16.5%以及上年贷款利率提高的翘尾影响,上半年金融保险业营业税增长47.8%。三个行业共增收525亿元,占营业税总增收额的75.9%。

  在营业税政策调整方面,自2006年6月1日起,对个人购买不足5年的住房对外销售的全额征收营业税,个人转让住房营业税政策调整带来一定的翘尾增收。

  (四)内、外资企业所得税。企业所得税来源于企业利润。上半年,内、外资企业所得税共完成5676亿元,同比增长36.5%,增收1517亿元。所得税增长快的主要原因:一是企业经济效益明显提高,带来税基扩大。前5个月,全国规模以上工业企业利润同比增长42.1%,比上年同期上升16.6个百分点,拉动预缴所得税快速增长,上半年企业预缴的所得税同比增长31.9%。二是去年企业实现利润增长也较多,今年上半年汇算清缴上年企业所得税收入增加较多,同比增长43.6%。三是切实改进和加强企业所得税征管,实施核实税基、完善清缴、强化评估、分类管理办法,加强企业所得税纳税申报表表间的逻辑性审核和比对,加强对关联企业交易的监管,加强税务稽查,加大反避税工作力度,也促进了企业所得税收入增长。

  (五)个人所得税。个人所得税是对工资薪金、个体工商户的生产经营、对企事业单位的承包经营、承租经营、财产转让、利息红利、劳务报酬等所得按照适用税率计算征收,其中前三项所得实行累进税率,当收入水平提高时,税收增长会快于相关税基增长。上半年,居民收入较快增长,同时,今年首次开展了年所得12万元以上纳税人自行申报工作,建立健全高收入者纳税档案,强化企业、机关事业单位代扣代缴,推进全员全额扣缴申报管理工作,都促进了个人所得税较快增长。上半年,个人所得税完成1678亿元,增长28.5%,增收373亿元,其中工资薪金所得完成926亿元,增长35.4%,增收242亿元,占个人所得税总增收额的65%;储蓄利息所得、个体工商户生产经营所得和劳务报酬所得个人所得税增长也在15%左右。

  (六)海关代征进口税收。海关代征进口税收是指对进口商品征收的增值税和消费税,其来源于一般贸易进口额。前5个月,全国一般贸易进口商品总额同比增长24.4%,与此相适应,上半年海关代征进口产品税收完成2932亿元,增长22.7%。

  尤其需要指出的是,外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。GDP核算的是进出口净额,一般贸易进口对核算GDP是减项,但是体现在税收上是加项,进口增加了,进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除,作冲减财政收入处理。因贸易进口和进口环节税收对GDP和税收的相反影响,使总体税收增长会高于GDP增长。今年上半年,海关代征进口环节税收增长22.7%,拉动税收增长近2.8个百分点,这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。

  (七)证券交易印花税。我国证券市场从2006年开始摆脱长达5年的熊市,进入持续上涨阶段,2007年以来,市场交易量步步走高,据统计,上半年证券市场总成交额达到23万亿元,同比增长5.22倍;上半年,证券交易印花税完成624亿元,同比增长7.7倍,增收552亿元,拉动整体税收增长2.9个百分点。其中,2007年5月30日起,证券(股票)交易印花税税率上调,由现行1‰调整为3‰。6月份当月证券交易印花税完成318亿元,增长13倍,增收296 亿元,其中由于税率调整增加近200亿元。

  (八)车辆购置税。税法规定,对购置规定车辆按照从价定率办法计算征收车辆购置税。随着城乡居民收入增加和消费结构升级步伐加快,城镇居民家庭汽车拥有量快速增加。今年前5个月,全国汽车销量增长22%,带动上半年车辆购置税完成429亿元,增长29.8%,增收99亿元。

  (九)其他地方税种。上半年,城市维护建设税、资源税、土地增值税等几个地方税种共完成1475亿元,比上年同期增长27.3%,增收316亿元。其中,城市维护建设税是按国内增值税,国内消费税和营业税的一定比例征收的,上半年国内增值税、国内消费税和营业税流转三税收入同比增长22.3%,与之相适应,上半年城建税收入增长23.4%。

  前5个月,能源需求继续保持旺盛,能源类矿产品开采与销售持续增长,铁矿石、原油、原煤和有色金属矿产量同比分别增长32.1%、1.6%、12.5%和24.7%,加上部分省区市继续对矿产品等资源税部分品目税额进行调整,拉动上半年资源税完成134亿元,同比增长31.8%。

  今年以来,城市化进程和居民消费结构升级步伐继续加快,房地产市场供需两旺、持续活跃,前5个月,房地产开发投资同比增长27.5%,商品房销售额同比增长28.5%,全国40个大中城市二手房交易额同比增长11.3%,有力地带动了与房地产相关税收的增长。在征管方面,各级税务机关继续强化与工商、国土、房管等部门的协作,建立信息传递共享机制,及时充分掌握税源信息,夯实征管基础,依法开展土地增值税的清算工作,加强税收与经济税源的对比分析,查找政策落实和税收征管中的薄弱环节,采取针对性措施加以解决。同时,各地依法开展了对房地产开发企业土地增值税的预征工作,堵塞征管漏洞,提高税款征收率。上半年土地增值税完成191亿元,增长 79.3%。自2007年1月1日起,城镇土地使用税每平方米年税额在原规定的基础上提高2倍,外商投资企业和外国企业也纳入了城镇土地使用税的征税范围。今年以来部分地区已相继修订了实施办法并贯彻执行,城镇土地使用税在加强征管和政策调整的作用下,增长势头也比较好,完成138亿元,同比增长57.1%。

  综上所述,2007年上半年全国税收收入稳定较快增长,是各税种对应的经济税源较快增长的直接反映,是加强税收征管效应的体现。此外,各级党委政府、社会各界积极支持和配合税收工作,广大纳税人依法诚信纳税意识不断增强,税法遵从度不断提高,也为税收收入较快增长提供了良好的社会环境。

TOP↑