今年上半年，我国税收呈现加速增长态势，税收总收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）完成24947亿元，比上年同期增收5615亿元，同比增长29%，比2003年～2006年年均22%的增速加快了7个百分点。是什么因素推动了上半年税收收入的持续高速增长？上半年我国税收收入有什么新特点？

　　一、上半年我国税收收入的特点

　　1.税收收入增长显著快于经济增长。今年我国税收收入的一个最显著特点是，税收增长明显快于现价GDP增长。上半年，我国税收收入和现价GDP增长率分别达到了29%和15.6%，双双创造了1997年以来的最高记录。税收增长比经济增长快13.4个百分点，增长差是1994年财税体制改革以来最大的一年。税收增长弹性（税收收入增长率/当年价格GDP增长率）达到了1.86，是1994年以来的第三高，仅低于1999年的2.15和2000年的2.14.税收收入的高速增长，使得上半年税收收入占GDP的比重上升到了23.4%，比上年同期升高2.5个百分点。

　　2.国税收入与地税收入保持同步增长。上半年，我国国税收入与地税收入基本保持同步增长。国税收入达到了17347亿元，比上年同期增长28.9%；占全国总税收收入的比重为69.53%，同比微降0.07个百分点。地方税收收入7600.3亿元，同比增长29.34%，稍快于国税收入增长；占全国税收收入的比重同比微升0.07个百分点，达到了30.47%. 3.各地区税收收入均保持高速增长。上半年，我国东、中、西三大地区的税收收入均保持高速增长态势，增长率都超过了25%.虽然各地区的税收收入增长都比上年同期明显加快，但是东部增长最快、西部次之、中部最慢的格局没有发生变化。上半年，东部地区税收收入达17860亿元，同比增长29.8%，对全国税收收入增长的贡献率为73.1%；占全国税收收入的比重达到了71.6%，比上年同期上升了0.4个百分点。表明东部地区作为我国税收主体的地位进一步加强。中部地区税收收入3737亿元，增长25.7%，对税收增长的贡献率为13.6%；占全国税收收入的比重为15%，同比下降了0.4个百分点。西部地区税收收入3350亿元，增长28.7%，对税收增长的贡献率为13.3%；占全国税收收入的比重为13.4%，与上年基本持平。

　　4.流转税占总税收的比重显著下降。增值税、消费税、海关代征进口环节增值税和消费税、营业税是我国最主要的四项流转税，由于增长慢于总税收的增长，其占总税收收入的比重一直呈现下降趋势，由1994年的76.1%下降到2006年的66.1%，年均下降0.83个百分点。今年上半年，流转税收入增长慢于总税收收入增长的趋势仍在继续，占总税收收入的比重进一步下降。上半年，以上4项流转税收入总计15065.4亿元，比上年同期增收2758.8亿元，增长22.4%，比2006年全年的增长速度快2.7个百分点，但比上半年总税收收入的增长速度慢6.4个百分点。结果导致以上4项流转税收入占总税收收入的比重比上年同期下降3.3个百分点，降为60.4%，下降速度明显加快。虽然以上4项流转税收入的增速都慢于总税收的增速，但是程度有明显差别：营业税保持较快增长，增值税、消费税、海关代征进口环节增值税和消费税保持稳定增长态势。上半年，营业税收入3217.3亿元，比上年同期增收691.6亿元，增长27.4%；国内增值税收入达到了7779.0亿元，增收1345.0亿元，增长20.9%；国内消费税收入1136.8亿元，增收179.8亿元，增长18.8%；海关代征进口环节增值税和消费税收入2932.2亿元，增收542.4亿元，增长22.7%. 5.所得税收入比重上升。1月～6月我国所得税（包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税）总收入达到了7354.3亿元，同比增长34.6%，占全国总税收收入的比重达到了29.5%，比上年同期上升1.2个百分点。企业所得税收入超高速增长是推动所得税收入比重上升的主要动力。外商投资企业和外国企业所得税增长虽然继续保持较快增长，但是增速比上年放慢，也慢于上半年总税收收入的增速。个人所得税增长速度虽然显著加快，但仍慢于总税收收入的增长。按照国家税务总局提供的数据，上半年企业所得税收入4618.5亿元，增长39.1%；占总税收的比重上升到了18.5%，比上年同期升高1.33个百分点。外商投资企业和外国企业所得税收入1058.5亿元，增长26.2%；占总税收的比重为4.24%，比上年同期下降0.1个百分点。个人所得税收入1677.8亿元，增长28.5%；占总税收的比重为6.75%，比上年同期下降0.03个百分点。

　　6.资源税、城镇土地使用税和土地增值税收入超高速增长。最近几年，为了加强对资源环境的保护，促进资源节约和环境友好型社会建设，我国对资源和土地保护力度大大加大，大幅度提高了资源税、城镇土地使用税和土地增值税税率，使得这3项税收收入增长显著加快。但是由于基数低，其收入总量依然比较小，占总税收的比重也很低。今年上半年，资源税、城镇土地使用税和土地增值税3种税收总计为463.5亿元，同比增长56.4%，比2006年全年的增速快9.8个百分点，占总税收的比重上升到1.9%，比2006年同期上升了0.3个百分点。其中，资源税收入133.9亿元，同比增长31.8%；城镇土地使用税收入138.1亿元，增长57.1%；土地增值税收入191.5亿元，增长79.4%. 7.印花税收入飞速增长。今年上半年，我国印花税收入达到了747亿元，是2006年全年的1.98倍，比上年同期增长342.0%.其中，证券交易印花税收入624亿元，同比增长766.7%，是推动印花税飞速增长的主要原因。证券交易印花税增长迅猛，首要原因是证券市场总成交额大幅增加。据统计，上半年证券市场总成交额达到54080亿元，同比增长501.3%.其次是政府提高了证券交易印花税税率。自2007年5月30日起，我国的证券（股票）交易印花税税率由1‰调整为3‰。有关专家分析，6月证券交易印花税收入318亿元，同比增收296亿元，其中200亿元是税率上调的直接结果。

　　8.海关代征进口环节增值税和消费税增长与商品进口保持同步增长。我国海关代征的进口环节增值税和消费税的征收依据是一般贸易中的商品进口额。因此，其增长率与一般贸易进口额增长率高度相关。1月～6月我国一般贸易商品进口总额为1952.4亿美元，同比增长23.1％，与此相对应，上半年海关代征进口环节增值税和消费税完成2932亿元，同比增长22.7％，两者基本保持同步增长。

　　二、税收收入高速增长的原因分析上半年我国税收收入高速增长，是经济高速增长、税收政策调整和加强税收征管等因素共同作用的结果。但是，起主导作用的是经济的高速增长。今年上半年，我国现价GDP达到了106768亿元，比上年同期增长15.6%.若税收收入与GDP保持同步增长，则上半年税收收入应为22348亿元，同比增加3015.8亿元，对总税收收入增长的贡献率为53.7%.据此推算，税收政策调整和税收征管力度加大等因素带动上半年税收收入增加2599.2亿元，对总税收收入增长的贡献率约为46.3%.表明政策调整和管理水平提高对今年上半年税收增长的贡献率明显上升。

　　1.工业和商业快速增长推动国内企业增值税较快增长。我国国内企业增值税主要来自工业企业和商业服务企业，工业生产和商品流通中新增价值是企业缴纳增值税的依据。因此，正是工业和商业的快速增长推动了国内企业增值税的高速增长。上半年，我国规模以上工业增加值，按照现价计算，比上年同期增长21.8%左右，大大快于GDP的增长。社会商品零售总额达到了42043.8亿元，同比增长15.4%，增速比上年同期加快2.1个百分点。

　　2.服务业的加速增长带动营业税收入高速增长。税法规定，对从事交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、服务和销售不动产等服务行业，按照其经营收入和适用税率计算征收营业税。金融业、建筑安装业和房地产业等服务行业经营收入大幅度增长，带动了营业税快速增长。上半年我国服务业增加值41844亿元，按照现价计算，同比增长14.3%，比上年同期加快2.8个百分点。全社会固定资产投资完成54168亿元，同比增长25.9%，增幅比现价GDP高出10多个百分点。1月～6月的房地产开发投资达到9887.2亿元，同比增长28.5%，比上年同期快4.3个百分点。

　　3.企业实现利润大幅度增长推动企业所得税高速增长。企业利润是征收企业所得税的依据，因此上半年企业利润大幅度增长是推动企业所得税快速增长的原因。1月～5月，全国规模以上工业实现利润9026亿元，同比增长42.1%，增幅比上年同期高出16.6个百分点。其中，国有及国有控股企业利润增长42.3%，集体企业增长24.0%，股份合作企业增长23.0%，股份制企业增长39.5%，外商和港澳台商投资企业增长38.6%，私营企业增长48.6%.另据财政部提供的数据，今年上半年国有企业实现利润7535亿元，同比增长31.5%，其中中央企业实现利润5418.3亿元，同比增长29.6%；上缴税金7769.4亿元，同比增长23.9%. 4.居民人均可支配收入增长加快是个人所得税收入增长加速的主要原因。个人所得税是对工资薪金、个体工商户的生产经营，对企事业单位的承包经营、承租经营、财产转让、利息红利、劳务报酬等所得按照一定税率计算征收，其中前3项所得实行累进税率。2007年，城乡居民收入出现了多年来少有的快速增长态势，推动了个人所得税收入的较快增长。上半年城镇居民人均可支配收入7052元，同比增长17.6%，增幅比上年同期高7.4个百分点；农民人均现金收入2111元，同比增长17.5%，增幅比上年同期高5.6个百分点。实行累进税制从制度上保证了随着收入水平的提高，个人缴纳的所得税有更快的增长。另外，2006年受提高个人所得税起征点的影响，个人所得税增长率只有17.1%，增速比2005年下降了3.4个百分点，税收基数低也是其今年增长率上升的一个原因。

　　5.税收政策调整推动税收收入增长。近年来，税收政策的变化对税收收入的影响有正面的，也有负面的，但是今年绝大多数是正面影响。资源税、城镇土地使用税和土地增值税政策调整推动了这3项税收收入的高速增长。2005年以来，国家税务总局会同有关部门，逐步调高矿产品等资源税部分品目税额，部分省市还开征了未列举的其他非金属矿原矿资源品目的资源税，拓宽了资源税开征的空间。这些调整有力地促进了矿产资源的合理有效利用，推动了资源税收入的增长。今年1月1日开始实施的新修订的《城镇土地使用税暂行条例》，一是提高了城镇土地使用税税额幅度，将税额标准在原来的基础上提高了两倍；二是将外资企业纳入城镇土地使用税征税范围，扩大征收范围。与此同时，国家税务总局发布的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》也于2月1日起实施，进一步强化了对土地增值税的管理与征收。这些调整和措施直接推动了2007年上半年我国城镇土地使用税和土地增值税收入的高速增长。另外，从2007年1月1日起开始施行新的《车船税暂行条例》；从2007年5月30日起，证券交易印花税税率由现行1‰调整为3‰等项措施，都明显促进了相应税收收入的增长。

　　6.强化税收征管也是税收收入高速增长的一个非常重要的原因。今年，各级税务机关继续强化税收征管，不断完善海关完税凭证、货物运输发票、废旧物资发票、农副产品发票等“四种票”监控体系，运用增值税专用发票防伪税控系统开展“一机多票”工作，加强普通发票管理，依托信息化手段加强稽核比对，加大对商贸企业滞留票的检查力度，加强税务稽查，减少税款流失，不断提高税收征收率。有资料显示，1994年我国税收实际征收率只有50%，而目前已经提高到了80%左右。另外，加大查处税收违法大案要案的力度，整顿规范税收秩序，也对防止税收流失发挥了重要作用。

　　今年下半年，我国经济将会继续保持高速增长趋势，在能源和食品价格快速上涨带动下，通货膨胀率也将显著上升，因此下半年现价GDP的增长率将不会低于上半年。据此判断，下半年我国税收收入仍将会继续保持高速增长态势。