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个税新政的“喜与盼”纳税人依然面临不少“难题”
核心提示:
来源:人民日报 日期:2008-1-14

  新的一年,个人所得税征收办法有了新的调整:个税免征额标准上调到2000元;年所得12万元以上的个人,其炒股和卖房收入需要单独申报。个人所得税是一种直接税,与百姓生活息息相关。个税免征额上调将给百姓生活和经济发展带来什么影响?个税申报又需要有关部门提供哪些便利?

  今年3月1日起,个税免征额标准将由原先的1600元上调到2000元——

  我们能得多少实惠

  “2006年,个税免征额从800元调到了1600元,现在又要调到2000元,这对我们工薪阶层肯定是件大好事。”山东省济南市一家建筑公司的南先生说。根据十届全国人大常委会第三十一次会议的决定,自今年3月1日起,我国个税免征额将从现行的1600元/月上调至2000元/月。

  20%的工薪阶层将免于纳税

  南先生现在月工资2000元,这个收入水平在济南并不算高。“以前,我在工资条上总是能看到被扣掉的个税,虽然数额不多,但经不住每月都扣啊,一年下来也不少。现在好了,一年能省下个电饭锅了!”确如南先生所言,提高个税免征额之后每月省下的几十块钱,有钱人或许并不在意,但对低收入者来说却不同寻常。

  统计显示,此次将个税免征额标准提高到2000元/月后,工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由目前的50%左右下降到30%左右,月收入在2000元至5000元的劳动者,将减轻税负20元至60元不等,这无疑将减轻中低收入者的负担。

  短期内看,提高个税免征额标准将减少财政收入,但这并不会对国家财政产生负面影响。

  据财政部统计,个税免征额提高后,国家财政收入将减少约300亿元。中国人民大学公共财政研究所孙玉栋教授认为,这一调整带来的财政减收是我国当前财力可以承受的。2007年我国财政收入将超过5.1万亿元,如此大的基数足以支撑个税调整所带来的影响。“不仅如此,免征额提高会使个人纳税额减少,这将减少个人逃税的动机,增强全社会依法纳税的意识。”中国社会科学院经济研究所韩朝华教授说。

  增强居民消费能力

  提高个税免征额,是改善民生的具体表现。孙玉栋认为,自2006年初调整免征额之后,人民收入水平有所提高,但物价上涨速度也较快,在一定程度上影响了人们的生活质量。财政部部长谢旭人表示,个税征收的减除费用标准提高至2000元/月,可以更好地满足居民基本生活消费支出的需求,体现了照顾中低收入者的政策调整意图。

  提高个税免征额,也是增强国民消费能力、进一步扩大内需的要求。“通过调整个税免征额,可以提高居民消费能力,对扩大内需起到积极作用。” 孙玉栋说。

  个税免征额提高也从一个侧面反映了我国经济持续增长的良好态势,是社会各界的普遍愿望。

  标准制定可更科学化

  近两年,个税免征额连续调整,那么这一标准究竟应如何制订?韩朝华认为,中国地域辽阔,不同地区之间的经济发展水平、不同行业之间的收入差距都比较大,制定个税免征额应当避免一刀切。今后,政策制定还可以更加细化,考虑对不同地区适用不同的个税免征额。

  除个税免征额标准外,个税的征收单位、征收制度调整频率也需要不断完善。在个税制度较成熟的国家,个税免征额实现了指数化、动态化。在德国, 个税免征额每年都要做一次微调,以保障公众收入不受影响。而美国的个税征收标准随纳税人家庭结构及个人情况的不同而不同,抚养孩子、赡养老人的家庭将得到税收优惠。“我们盼望尽快制定人性化与科学化的个税免征额标准,这样能更好地发挥个税调节收入分配、缩小收入差距的重要作用。”孙玉栋认为。

  至于个税应以家庭还是个人为单位进行征收,一些专家认为,对家庭总收入征税要比对个人收入征税更为合理。因为每个家庭中无收入成员的数目不同,个人收入相同的人因各自家庭负担不同,其实际的生活水平可能差异很大。对这样的个人采用相同的税率,必然造成实际税负的不公平。韩朝华认为,要实现按家庭总收入征税,需要我国的金融制度和税收征管制度进一步发展和完善,目前这方面还有许多问题需要解决,短期内恐怕很难实现。

  目前,在个税自行纳税申报时,纳税人依然面临不少“难题”

  2007年度所得12万元以上个人所得税自行纳税申报日前已经启动。今年是开展个税申报的第二年,与去年相比,纳税人对申报已不那么陌生。然而,在申报过程中,纳税人依然面临着不少“难题”。

  要准确算出炒股所得,还真不是件容易的事

  林女士2007年在股市上收成不错,估算着已经达到申报条件。但等林女士坐下来想把炒股收入算个清楚时,一下就犯了难。“去年股市有几次大的震荡,为了避开风险,我在股市里进出频繁,有时一周要买卖好几只股票,现在都不记得买过什么股票了。再加上股票账户的资金还有转入转出的情况,要算清楚去年炒股赚了多少钱,还真不容易。”

  与去年相比,今年新修订的《年所得12万元以上个人自行纳税申报表》对“财产转让所得”这一项进行了细化,单独列明“股票转让所得”与“个人房屋转让所得”两项。也就是说,纳税人炒股和卖房的收入要单列申报。

  目前,很多投资者都是通过网上交易买卖股票,而券商提供的网上交易系统中,一般只能查最近一个月到三个月的交易明细。记者咨询银河证券北京一家营业部,工作人员表示,投资者带上身份证和股东账户卡,可以去营业部打印近一年的交易明细。但具体这一年投资者炒股赚了多少钱,计算量很大,营业部无法提供这样的服务,还需要投资者自己去计算。

  据介绍,目前交易系统对每笔交易都会有盈亏金额的提示,但这一数据往往并不精确。此外,由于股票账户里还涉及股票分红派息、资金转入转出等因素。因此,要准确计算一年的转让股票所得,只能把每一次交易的资金变化进行累加计算,才能获得准确数字。

  林女士说,除了炒股收入,现在要求申报的内容还有很多,比如存款利息以及银行代扣的利息税、股息、基金收益等。自己不仅有股票账户,还有基金账户和几个银行账户。要把这些收入都算清楚,就要一家一家跑,太麻烦了。

  很多投资者认为,有关部门应考虑为纳税人提供更细致的服务。比如,税务机关可与银行、证券公司等机构协调,一年当中分次定期或年终时汇总打印出一份对账清单。这样,纳税人对自己炒股等方面的收入一目了然,就不用再四处奔跑了。

  有关部门应改善服务,对纳税人进行解释和指导

  据税务部门人士介绍,按照现行规定,需申报的所得包含11个项目。对有的纳税人来说,可能包括工资、薪金所得,稿酬所得,利息、股息、红利所得等等。在计算年所得时,如果纳税人掌握的是税后收入,应该将其换算成税前收入,按有关规定准确计算所得。因此,纳税人在平时就要认真记录自己的每笔收入和纳税信息,并保存好有关凭据。

  此外,在计算应补退税额时,纳税人首先需要根据一年内每月收入或者每笔收入额以及相应税款,汇总计算全年的应纳税额,扣除已纳税额,得出应补退税额,然后据此填报纳税申报表。复杂的计算过程,即便是专业人士也都可能出现误差,更何况一般纳税人了。

  专家认为,所得税申报对纳税人来说意味着很大的精力付出,要成为具有约束力的社会制度,需要各方面共同努力。应当通过长期的政策调整和纳税人习惯的培养,提高个税申报的积极性。从税务部门角度而言,不能只强调税收政策的重要性,还应改善服务,通过各种途径对纳税人进行解释和指导。另外,在国外很多纳税人都是由专业机构进行辅导和代理申报,我们这方面的服务也应及时跟上。

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