这段时间，仅有3万多人的欧洲中部小国列支敦士登突然站在了国际税收舞台的聚光灯下。该国最大的银行LGT银行前雇员把一张存有该银行1400多名来自多个国家客户信息的光盘，高价卖给了德国联邦情报局，德国政府据此开始了大规模的查税行动。而此光盘上，除了有德国人外，还有英国、美国、意大利等10个国家的公民在LGT银行的存款和交易信息，这些国家也相继加入到追查逃税的行动中。目前，这一波及多国的查税风暴已引起国际各方的强烈关注，同时，由此引发的避税地银行保密条款、与其他国家的税收合作、有害税收竞争、国际合作打击逃税等问题再度成为国际税收领域的热门话题。

　　德国邮政公司CEO最先落马

　　2月14日，德国警察和波鸿市检察院人员突然搜查了德国邮政公司首席执行官克劳斯。楚姆温克尔的办公室和住宅，楚姆温克尔还被带往波鸿检察院接受审问。经查，这位64岁的德国邮政公司首席执行官，把巨额资金转入欧洲中部小国列支敦士登的LGT银行，利用当地的低税甚至是无税政策，在当地成立空头基金会，逃避纳税，涉嫌逃税金额达100万欧元。楚姆温克尔是德国最成功的经理人之一，自1990年执掌德国联邦邮政公司以来，逐步把这家亏损的国有垄断企业转变为集全球邮政、物流和金融业务于一身的知名跨国企业集团。据报道，楚姆温克尔被调查后，辞去了联邦邮政公司首席执行官的职务。

　　由此，德国检方启动了100多起逃税案调查，纳入德国警方视野的嫌疑人高达数百人。2月16日，德国财政部长施坦因布吕克表示，目前的证据已经足以证明，“有非常多的知名企业家卷入了这起德国战后最大的逃税案”。与此同时，位于法兰克福、汉堡、慕尼黑等地的数家私人银行，也遭到了税务稽查部门的调查。这些银行涉嫌与列支敦士登的银行“合谋”，协助德国公民逃税。据报道，这场巨额逃税案的涉案金额可能高达30亿~40亿欧元。

　　2月28日，德国波鸿检察院检察官汉斯。克鲁埃克在新闻发布会上称，目前接受调查的嫌疑人中，已有91人承认逃税事实，这91人已向税务部门补缴了2780万欧元税款，而且“补缴税款的总额每天都在增加”。克鲁埃克还说，另有72人已主动向税务部门承认逃税。不过，克鲁埃克没有透露这163人的姓名或职业。

　　一张光盘牵出的跨国逃税案

　　据德国媒体报道，查税风暴源于德国联邦情报局高价获得的一张光盘，该光盘内存有1400多名各国客户通过列支敦士登LGT银行秘密账户进行偷税的详细资料。

　　据悉，2006年初，德国联邦情报局收到了一封不同寻常的电子邮件。邮件发送者说，他有一些来自列支敦士登银行的秘密资料，内容是德国公民在列支敦士登的“逃税性”投资，涉及总金额约35亿欧元。邮件发送者表示，愿将这些秘密资料提供给德国政府，因为他对富人逃税的行为“深为不满”。

　　收到这封电子邮件后，德国联邦情报局便和举报人保持着邮件往来。2006年5月，联邦情报局和德国北威州税务稽查人员决定与举报者会面。举报者名叫海因里希。基贝尔，列支敦士登国籍，LGT银行前雇员，他是该银行的电脑数据专家，因此能够接触到该银行大量的机密资料，包括交易合同、会议纪要、备忘录等。2002年11月，基贝尔从LGT银行辞职，并把手中掌握的光盘向相关国家政府“推销”。2006年夏，德国情报部门与基贝尔进行秘密会谈。2007年6月，基贝尔把这张光盘交给了德国联邦情报局，该局分3次向他支付了420万欧元的“情报费”。

　　这张光盘内包含有LGT银行1400多名客户的名单和秘密交易信息，其中德国客户600多人、英国100多人、美国100多人、法国200多人、西班牙100多人，另外还有其他国家的一些客户。

　　经过长达8个月的调查和准备后，德国税务稽查部门今年2月开始了行动。

　　查税风暴波及10个国家

　　德国根据这张秘密光盘开始了大规模的查税行动。同时，德国政府还表示，将同其他相关国家免费共享光盘中的信息。由此引发了目前至少波及10个国家的查税风暴，光盘“榜上有名”的国家都相继开始了行动。

　　最近，英国国家税务及海关总署也以10万英镑的高价从基贝尔手中买了秘密光盘资料。近日，国家税务和海关总署表示，涉嫌通过在列支敦士登开设银行账户逃税的英国人至少有100人，逃避的税款总额可能超过2亿美元。在这100多人里，甚至有2人是英国贵族、议会上院议员。议员出现在偷税者名单上，让英国纳税人大吃一惊。英国纳税人联合会发言人说：“这些人投票制定法律，然后让我们去守法照章纳税，而制定法律的人自己却不纳税，这肯定是不公平的。”英国税务部门已表示，要积极行动，追查逃税者。英国国家税务和海关总署代署长戴夫。哈特耐特说：“英国税务部门将坚决保护国家税收，打击逃税。我们要让每个纳税人都清楚，对于那些要想逃税的人来说，世界上没有安全的躲避之处。”

　　3月3日，法国预算部长埃里克。韦尔特说，利用设在列支敦士登银行账户逃税的法国人约有200名，涉嫌逃税的资产总额约10亿欧元。他说，目前涉案的法国人名单和具体身份尚不清楚，政府正在对此进行核实。韦尔特表示，在法国，每年偷逃的税款总额估计在1亿～2亿欧元，法国政府每年要进行5万起税收核查。

　　澳大利亚目前也正对逃税者展开大规模调查，调查人员连续搜查了多名涉嫌逃税者的住所和办公室。澳国家税务局局长达森佐说：“目前共有20余人遭到审查，所涉及的金额从20万澳元（1美元约合1.06澳元）到数百万澳元不等。达森佐说，对于那些想把钱藏起来的人来说，世界上没有安全的地方。天网恢恢，真相总有浮出水面的一天。”

　　新西兰税务局近日也表示，已确认多人曾利用列支敦士登银行逃税，涉案金额约200万新元（1美元约合1.2272新西兰元）。新西兰税务局发言人说，隐瞒海外收入的人不要存有侥幸心理，应在成为税务部门审查对象之前赶快据实全额申报。

　　美国国内收入局也已展开“强制行动”，以确定在列支敦士登建立账户的100多名美国纳税人是否合法申报收入并缴纳了税款。

　　瑞典国家税务局负责人马茨。舍斯特兰德说，瑞典和其他8个国家已开始与德方合作，调查在列支敦士登的逃税欺诈行为。另外，西班牙、意大利、加拿大、希腊等国都加入到追查逃税者的行动中，其中，西班牙约有100多人被调查，意大利有400多个个人和公司被调查。

　　“避税天堂”免税政策受质疑

　　各国的查税风暴使列支敦士登银行秘密账户及避税地问题再度受到世人关注，约束“避税天堂”的行为、各国合作打击逃税等更成为国际税收领域关注的重要问题。

　　列支敦士登位于瑞士和奥地利之间，面积仅160平方公里，人口3.5万，金融业是它的主要经济支柱。列支敦士登低税政策和严格的银行保密制度吸引了诸多外国客户，也使它成为欧洲著名的“避税天堂”。目前，列支敦士登有15家银行，7.5万家注册空头公司，超过300家基金托管公司，众多的律师管理着成千上万的基金。一些国家的高收入者，通过在列支敦士登注册成立空头基金会，将个人收入转移到基金会的账目下。由于列支敦士登对基金会的管理不严格，且不要求基金会一定要从事社会公益事业，因此基金会可以直接获得税收减免等优惠，每年仅需缴纳0.1％的资本税。而对于资本金在1000万欧元以上的公司，税率更能减低到0.05％。但为防止风险，在资金转移时，这些高收入者会先将钱汇至瑞士某一银行账户，然后以投资方式注入位于列支敦士登的公司，再如实地将这些在列支敦士登获得的收入填入本国的相关报税表格。就算税务稽查人员对于偷税的事实心知肚明，但是也无可奈何。

　　此次波及多国的逃税事件曝光后，瑞典财政部长安德斯。伯格说：“‘避税天堂’已成了税收寄生虫。”德国社会民主党资深议员托马斯。奥珀曼说，列支敦士登这样的“避税天堂”在欧洲应该没有“容身之地”。

　　除了列支敦士登，摩纳哥、安道尔等都是著名的“避税天堂”，是经济合作与发展组织2001年所列“黑名单”上仍不合作的3个国家。许多国家的富人都把巨额资金转移到这里，通过各种手段逃避纳税。据悉，德国每年因此损失税收收入约300亿欧元，其他国家也大致如此。这一问题早就引起欧洲及世界各国的注意，一直要求这些避税地国家与其他国家进行税收上的合作，打击逃税行为。

　　各国合作打击逃税

　　此次大规模的逃税事件曝光后，德国政府要求欧盟委员会加快步伐，扩大2005年生效的欧盟储蓄利息税指令的覆盖范围。根据该指令，欧盟绝大多数成员国政府间必须定期交换非居民银行储户的信息，比利时、卢森堡和奥地利3国被允许不交换信息，而是代扣银行利息税，然后和储蓄人所在国的政府分享这些税款。该指令适用于42个国家和地区，其中包括27个欧盟成员国、10个英国和荷兰的属国，另外还有瑞士、列支敦士登、圣马力诺、摩纳哥和安道尔。但是这一指令只要求交换银行客户的储蓄信息，不包括客户的股息收入、基金收入等。

　　德国财政部长施坦因布吕克表示，这一指令除了银行储蓄利息信息外，还应包括银行客户的股息收入、资本利得、基金收入。欧盟委员会已同意德国财长的要求，欧盟税收委员拉斯洛。科瓦奇表示，将在今年5月提交一份相关报告，修改储蓄利息税指令，6月将进行正式讨论。他希望在今年秋季能出台一个新计划，新计划将把信息交换的范围扩大到公债、基金和其他金融工具。而对比利时、卢森堡和奥地利3国，欧委会同意其在6月提交一份自己的新计划。科瓦奇认为，目前这3个国家代扣利息税的做法是一种过渡期的安排。他说：“非常希望最后能够统一实行信息交换规定，所有国家都交换信息比扣税好得多。”这样，欧委会才能全力对非欧盟国家施压，要求他们交换相关信息。

　　经济合作与发展组织也对此事发表评论。经合组织秘书长安赫尔。古里亚表示，只要某些金融中心拒绝在税收信息互换方面进行国际合作，就会为其他国家的居民尝试逃税提供条件，所有国家都应“担负起责任”。今年以来，经合组织成员国和某些金融合作中心一直在研究非公平税收政策带来的问题，同时制定了一些保持税收制度透明化和税收信息互换的标准。

　　面对来自各方的压力，3月1日，列支敦士登首相兼财政部长奥特马尔－哈斯勒在接受媒体采访时对外界承诺，列支敦士登将改革银行系统，以打击全球性逃税。他说：“改革程序已经被启动，我支持继续进行改革。”哈斯勒表示他将推动在银行保密措施上达成一个合理的妥协。