本网讯 国务院国有资产监督管理委员会日前下发公告，就《中央企业资产损失责任追究暂行办法[征求意见稿]》公开征求意见。有关单位和各界人士可以在2008年6月21日前通过电子邮件将反馈意见发送至：zqyj@sasac.gov.cn。

　　根据征求意见稿的规定，企业及其子企业经营管理人员和其他有关人员违反国家有关规定以及企业规章制度，未履行或者未正确履行职责，造成企业直接或者间接资产损失的，经调查核实和责任认定，应当追究其责任。

　　资产损失责任追究范围

　　在企业采购产品、服务过程中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

　　(一)未按照规定订立合同的；

　　(二)未按照规定进行招标的；

　　(三)未进行必要的资信调查支付预付款项的；

　　(四)采购标的物与市场同类商品价格相比明显偏高的；

　　(五)采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的；

　　(六)虚报、瞒报物资(劳务)采购价格的；

　　(七)授意、指使或者串通进行违规采购的；

　　(八)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在销售产品或者提供服务的过程中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任：

　　(一)未按照规定订立合同的；

　　(二)擅自压低价格销售产品或者提供服务的；

　　(三)擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的；

　　(四)应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的；

　　(五)提供虚假产品或者服务的；

　　(六)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在资金管理和使用中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任：

　　(一)未按照规定使用、调度资金的；

　　(二)超越权限或者违反程序授权、批准资金支出的；

　　(三)违规拆借资金的；

　　(四)因资金管理不严，发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的；

　　(五)支票等票据丢失未及时采取有效措施的；

　　(六)违反有关规定委托其他机构或者个人从事理财业务的；

　　(七)未及时核对银行存款余额、清理未达账项的；

　　(八)现金未及时入账、留存现金超过核定限额或者私存私放资金的；

　　(九)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在投资决策和投资管理中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任：

　　(一)未履行规定的投资决策程序的；

　　(二)对投资项目未进行必要、充分可行性研究论证的；

　　(三)越权审批或者擅自立项扩大投资规模和生产经营规模的；

　　(四)未履行规定程序超概算投资的；

　　(五)对投资项目未进行有效监管，发生损失未及时采取有效措施的；

　　(六)未按照规定进行非主业投资的；

　　(七)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在从事股票、期货、外汇，以及金融衍生工具等投资业务中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

　　(一)违规经营或者超范围经营的；

　　(二)风险控制制度存在重大缺陷的；

　　(三)资金来源违反国家有关规定的；

　　(四)以个人名义使用企业资金从事投资业务的；

　　(五)违规买卖本企业股票、债券的；

　　(六)未履行规定程序或者未经授权擅自决策的；

　　(七)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在从事保证、抵押、质押等担保活动中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

　　(一)违规进行保证、抵押、质押的；

　　(二)对担保项目未进行有效监管，发生损失未及时采取有效措施的；

　　(三)未履行规定程序或者未经授权擅自为其他企业及个人提供担保的；

　　(四)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　在资产转让、收购和改组改制过程中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：

　　(一)企业管理层转(受)让资产或者产权(股权)，主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格的；

　　(二)未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估的；

　　(三)干预或者操纵清产核资、财务审计和资产评估造成鉴证结果不实的；

　　(四)向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的；

　　(五)将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的；

　　(六)未按照规定进场交易(国家另有规定的除外)或者超越规定权限擅自转让资产或者产权(股权)的；

　　(七)在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理低价出租或者发包的；

　　(八)以不合理低价或者无偿转让资产、主要业务的；

　　(九)未按照规定造成资产损失的其他情形。

　　此外，对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善，造成非正常毁损、报废或者丢失、被盗的，应当追究相关责任人责任。

　　未按照会计制度及会计准则规定核算或者披露已发生的资产损失，导致企业严重账实不符、会计信息失真的，应当追究相关责任人责任。

　　资产损失责任划分

　　企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。

　　(一)直接责任是指相关人员在其职责范围内，未履行或者未正确履行职责，以及违反法律、法规和相关规定，对造成资产损失起决定性作用时所应当承担的责任。

　　(二)主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行主管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

　　(三)分管领导责任是指企业分管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行分管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

　　(四)重要领导责任是指企业主要负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行管理职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

　　企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照本办法对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。

　　企业发生重大或者特别重大资产损失，除按照本办法对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责任。

　　企业因违反有关规定，未履行或未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。

　　企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照本办法对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。

　　企业发生重大或者特别重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照本办法对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。

　　资产损失责任处罚

　  对资产损失责任人的处罚包括经济处罚、行政处分和禁入限制：

　　(一)经济处罚是指扣发绩效薪金(奖金)，终止授予新的股权。

　　(二)行政处分及组织处理是指警告、记过、降级(职)、责令辞职、撤职、解聘、开除等。

　　(三)禁入限制是指在1至5年内或者终身不得被企业聘用或者担任企业负责人。

　　以上处罚可以单独适用，也可以合并适用。

　　企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，在依据国家或者企业有关规定要求予以赔偿的基础上，应当根据程度及影响对相关责任人分别给予以下处罚：

　　(一)企业发生一般资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)的经济处罚，以及警告、记过或者降级(职)等处分。

　　(二)企业发生较大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)的经济处罚，以及降级(职)、责令辞职、撤职、解聘或者开除等处分；对分管领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)的经济处罚，以及记过、降级(职)、责令辞职或者撤职等处分。

　　(三)企业发生重大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)、一定期限内不授予新的股权的经济处罚，以及撤职、解聘或者开除等处分；对分管领导责任人和主要领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)、一定期限内不授予新的股权的经济处罚，以及降级(职)、责令辞职或者撤职等处分。

　　(四)企业发生特别重大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)、一定期限内不授予新的股权的经济处罚，以及解聘或者开除等处分；对分管领导责任人或者主要领导责任人处以扣发一定比例的绩效薪金(奖金)、一定期限内不授予新的股权的经济处罚，以及撤职、解聘或者开除等处分。

　　有下列情形之一的，应当对资产损失相关责任人从重处罚：

　　(一)情节恶劣或者多次造成资产损失的；

　　(二)发生资产损失，未及时采取措施或者措施不力，导致资产损失继续扩大的；

　　(三)干扰、抵制资产损失责任追究工作的；

　　(四)对企业发生资产损失隐瞒不报或者谎报、漏报的；

　　(五)强迫、唆使他人违法违纪造成资产损失的；

　　(六)伪造、毁灭、隐匿证据，或者阻止他人揭发检举、提供证据材料的；

　　(七)其他应当从重处罚的。

　　有下列情形之一的，可以对相关责任人从轻或者免予处罚：

　　(一)及时采取措施减少或者挽回损失的；

　　(二)主动反映资产损失情况的；

　　(三)主动检举其他相关人员，经查证属实的；

　　(四)有其他重大立功表现的。

　　第三十七条对调离工作岗位或者已离退休的资产损失相关责任人，应当按照本办法相关规定给予经济处罚、行政处分和禁入限制。

　　给予经济处罚的，若离职后薪金尚未发放完毕，应当扣发相应的薪金；对继续在中央企业担任职务的，应当在其以后年度薪金中予以扣发；对调离中央企业的，应当向其工作单位提出处罚建议。

　　第三十八条建立董事会制度的企业(含董事会试点企业)，董事未履行或者未正确履行职责给企业造成资产损失的，除依法承担赔偿责任以外，国资委应当依照本办法及公司法规定的有关程序对其选任的董事进行处罚。

　　第三十九条除按照本办法对资产损失相关责任人进行责任追究外，对违反国家有关法律法规规定的，还应当依法承担相应的法律责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

　　资产损失相关责任人违反《中国共产党纪律处分条例》等有关规定的，建议党组织进行处理。

　　第四十条国资委及企业负责资产损失责任追究工作的相关人员收受贿赂、徇私舞弊、泄露秘密(工作机密)、以及协助资产损失相关责任人逃避责任的，视情节轻重给予相应的处罚(纪律处分)；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关进行处理。