本网讯 河南省国家税务局近日发布关于2008年度普通发票专项检查情况的通报(豫国税函[2009]34号)指出，从2008年5月至11月，在河南省国税局在全省范围内组织开展了普通发票专项检查工作中，全省共检查各类纳税人124895户次，查处发票违章问题17019个，查处各类违章发票716755份，查补税款6855万元，滞纳金139万元，罚款645万元，追回流失真票12307份。

　　通报指出，在发票专项检查中，河南省国税局采取自查和重点核查相结合的形式，组织开展对发票承印厂检查。对普票印制厂2005年以来发票防伪品的领、用、存、管情况，特别是防伪品管理情况进行检查，澄清了2005年以来发票印制企业购进、印制、销毁发票防伪用品的具体品种、数量，对目前存在的的问题进行了分析并提出加强防伪用品管理的意见。同时，对各地对市局、县区局相关制度的落实情况组织检查。属于主管国税机关内部发票发售、缴销、验旧等制度落实不到位的，在追缴流失发票的同时追究相关人员责任；属于停业户发票封存制度落实不够、对纳税人在停业期间手中持有的发票及购领薄未按规定封存的，迅速采取措施避免发票流失。

 

　　在检查中，河南国税局也发现普通发票管理中仍存在薄弱环节，这些问题，既包含有内部管理方面的问题，也包含有外部纳税人的违章问题。主要表现在以下五个方面：

　　（一）基层人员操作不规范。从疑点数据核查结果看，大量的疑点数据反映的是数据质量问题。属于操作问题，而不是执法问题，一些税务人员操作不熟练，或者操作失误，责任心不强，造成一定数量的错误。发票管理在CTAIS中涉及领购、发售、验旧等多个模块，同时要经过从市局、区局出入库再到大厅柜台发售、验旧，管理环节多、层级多，CTAIS本身在发票管理上缺乏必要的校验功能，没有对验旧不规范发票及时监控提示，也客观上造成垃圾信息。

　　（二）处理业务不规范。一是在票种核定环节。表现为核定的最高持票量过高，票种变更随意。有的小个体户一个票种最高持票量达10本以上，容易造成部分纳税人恶意领购大量的发票。部分纳税人票种变更业务只在V2.0系统中进行了操作，无纸质审批资料，甚至有的纳税人不知晓自己的票种已变换或终止，有的纳税人票种在几天内变更多次。二是在发票验旧环节。验旧信息不准确、验旧结果不真实。在未对纳税人发票实物开具情况进行查验的情况下，就进行验旧操作，有的甚至在发售后立即进行验旧。随意删除V2.0系统中的已验旧信息，原因有的是确属验旧信息录入错误，而有的是为了规避以票控税。三是部分单位存在虚假停业、虚假封存发票的现象，只在V2.0系统中进行封存操作，而发票实物仍在纳税人手中使用。

　　（三）手工版发票监管仍然是发票管理的薄弱环节。使用手写版商业发票，以及在使用成品油零售、医药零售、机动车维修等手工发票的纳税人中，不按规定开具发票现象仍然不同程度存在。

　　（四）纳税人保管发票的意识较差。通过发票检查发现，部分纳税人特别是个体户，已开具的发票存根只保留一二年，有的甚至用完后就丢弃，这种现象为发票核查制造了一定的困难。

　　（五）纳税人发票违章使用现象较严重。一是纳税人故意不开具发票，或以信用卡、收据、销货清单代替发票，这种现象在五金、交电、电脑销售等行业较为突出。二是纳税人转借发票。纳税人本身很少向外开具发票，例如服装鞋帽零售行业，但纳税人根据核定的销售额仍然领购发票，然后将所领购的发票向外转借。三是发票票面主要项目填写不完整，特别是定额发票，有的发票中一个字也不填，给发票验旧完整性造成了一定的困难。四是纳税人使用假发票。个别纳税人为了逃避以票控税的监控，违规购买假发票使用。