经国务院批准，财政部、国家税务总局近日对烟产品消费税政策做了重大调整：除在生产环节上调了计税价格、提高了消费税税率外，还在批发环节加征税率为5%的从价税。并未涉及销售环节。“烟酒不分家”，业内猜测，白酒的消费税在近期也会上调。上调烟酒消费税能给烟酒消费市场及国家税收带来多大的影响？烟民酒民会因为烟酒贵了就戒烟戒酒吗？

　　
　　意料之中的调整

　　前不久，西城区香烟销售商余老板接到一份西城烟草公司下发的会议通知。跟以往不同，通知上提到会议内容与香烟的消费税有关，余老板猜疑：“难道市场所传的烟草消费税真的要涨了？”果然，三天后，在首都图书馆四层开的会议上，西城烟草公司对余老板等数千西城香烟经销商表示，国家将提高香烟消费税。同时，西城烟草公司相关领导人明确提出，此次调税只在涉及烟草的生产环节和商业环节征收，暂不会对零售端的价格造成影响。因此不会影响给经销商的批发价。

　　“西城烟草公司开这个会意图非常明显。首先是传达税率上涨这个事实；其次就是解读这个政策，告诉我们涨价环节跟我们没关系；最后就是给我们打预防针，防止我们趁机在零售价格上涨钱。”余老板表示。

　　在西城烟草公司开完这个会议后的第二天，即6月19日，国家税务总局在其官方网站上公布，我国对烟产品消费税政策做了重大调整：甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整，原来50元的分界线上浮至70元，即每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。此次有关香烟消费税的调整距离上次调整已有8年。

　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入，涉及15个税目，于1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。除了香烟外，酒、化妆品、成品油等都被纳入消费税征收范围。

　　余老板坦承：“卖了好几年的烟了，烟草消费税一次都没有调整。可能真的是到了该调整的时候了。”

　　
　　单包不涨整条涨

　　中国是全球最大的烟草生产国和消费国，新政出台是否导致香烟的零售价格上涨是经销商及3亿中国烟民最关心的问题。香烟消费税上调的消息一公布，外地就出现硬“中华”零售价涨5%的传闻。记者走访京城零售市场得知，京城香烟零售价并没浮动。

　　“消费税上调5月1日就开始了。就目前来看，我们从烟草公司的拿货价跟5月1日前没什么变化，所以没什么涨价的必要。”余老板表示，“烟草是政府专营，政府可以用行政命令来管制价格。但只提高税收而不动零售价，这在实际操作中并不容易。现在就有传言说我们以后的拿货价要涨5%左右，如果真的如此，我们肯定要跟着涨，但单包价格就不好涨了，一包涨个一两毛没必要，由我们自己消化吧。红塔山现在单包零售8元，整条买72元。以后就调为单包零售8元，整条75元了。”

　　“零售要涨5%”的传言与批发环节加征的从价税税率不谋而合。针对经销商和消费者的疑惑，国家烟草专卖局相关人士再次强调，烟草经销商从各烟草公司的进货价不受影响，也就影响不到零售。有些地方的香烟价格微调只是个别现象。

　　香烟制造商不能直接把香烟出售给消费者和批发商，香烟进入流通市场主要是通过以下方式：首先，制造商把香烟出售给烟草公司，这个价格叫调拨价，俗称“一批价”；烟草公司买了这些烟之后，也不能直接给经销商，而是要给各区县的烟草销售公司，即香烟进入了商业环节，这个价格俗称“二批价”；随后，这些香烟才能从各区县的烟草销售公司进入各销售商那儿，这个价格被称为“三批价”；最后一个环节就是消费者从香烟销售点购买零售价香烟。

　　税收新政一出，首先意味着香烟制造商从工业环节减少了利润、分担了税收；其次是在商业环节也要分担税收。例如，一条香烟此前的成本价是50元，出售给烟草公司的价格是100元，制造商可以挣50元。但在新政下，制造商挣得会比50元少。此外，商业环节以后也要分担税收，“二批价”就要受影响。

　　
　　给国家新增超600亿税收

　　关于此次政策调整的原因，相关部门文件中的说法很明确，那就是“为了适当增加财政收入，完善烟产品消费税”。中国控制吸烟协会曾建议，政府应大幅度提高从量消费税，将每包香烟的消费税由目前的6分提高到1元，这样吸烟人数将会减少1370万，并可挽救340万人的生命，增加649亿元税收。那么，新政到底能带来多少财政收入呢？

　　一直以来，烟草业是中央财政的纳税大户是毋庸置疑的。工业和信息化部的数据显示，中国烟草行业2008年生产卷烟4200余万箱，比2007年同期增加220余万箱，全年利税总额同比增长15.7%，达4500亿元，占财政总收入的7%。在2008年2567.80亿元的消费税背后，烟草业占了2/3。从省级政府层面来看，2006年，云南烟草业的税收收入为390.91亿元，占该省全部税收收入的48.81%；湖南烟草业的税收收入为208.97亿元，占该省全部税收收入的28.94%；贵州烟草业的税收收入为86.36亿元，占该省全部税收收入的22.96%；安徽、湖北、河南、江西等省烟草业的税收收入也都占该省全部税收收入的10%以上。

　　在2007年度中国企业所得税纳税百强排行榜中，上海烟草（集团）公司、湖南中烟工业有限责任公司、红塔烟草（集团）有限责任公司等榜上有名，纳税总额最高达26.8亿元。就单从消费税这一项来看，烟草业对地方及中央财政的贡献也惊人。深圳市消费税的八成由深圳烟草工业有限责任公司缴纳；湖北省烟草部门表示，新税收政策执行后，湖北烟草将有40亿元的利润转为税收。按照如此计算，此次新政将给我国带来的新增消费税肯定超过600亿元。

　　“此次调整肯定会大大提高我国的财政收入。”中国人民大学财政金融学院教授张中秀分析，“目前，国家实施经济刺激方案需要财政来源，实施结构性减税与结构性增税并举，不仅能舒缓财政扩张性支出的压力，也能促进税收结构向良性方向发展。消费税是随行就市而定的，这种调整并不会伤害产业筋骨。”

　　去年以来，我国经济增长放缓，企业效益下滑，财政收入来源减少。为了应对经济增长放缓，我国积极运用财政政策，进行结构性减税，增加出口退税，导致政策性减收。多重作用使得财政收入减少。统计数字显示，今年前5个月，累计全国财政收入27108.67亿元，同比下降6.7%。

　　张中秀对此次调税进行了肯定。他表示，国家提高烟草消费税率，在价格上对消费者的影响非常少，却可以大大增加和调节国家的税收，还可以树立国际形象，未来烟草消费税只会越调越高及越调越合理，不会降低。我国在2003年正式加入《全球烟草控制框架公约》。与其他国家相比，我国烟草征税水平明显偏低，世界卫生组织也一直不断督促中国利用税收手段控制吸烟。

　　
　　对控制烟民作用甚少

　　毋庸置疑，此次消费税政策将为国家带来数百亿新增财政收入，那么这些钱会去哪儿？现在普遍的声音是，吸取国外的经验，把收取的消费税用于禁烟宣传、戒烟治疗、控烟教育、创造无烟环境及对烟民的疾病治疗上。不过，目前处于我国财政收入紧缩这个特殊时期，近两年的香烟消费税更可能用于拉动国内经济发展。

　　中国控烟协会的数据显示，中国每年因吸烟致病造成的直接损失在1400亿元至1600亿元之间，间接损失达800亿元至1200亿元。所以政府每年收取数千亿元烟草税收的同时，也在付出沉重的代价。目前，我国烟草业所缴的税收大多用于其他财政开支，并未专门用于控烟等的财政开支。

　　官方数字显示，我国是世界上烟民最多的国家，约有3.5亿人经常吸烟，被动吸烟者达5.4亿，其中15岁以下儿童有1.8亿。中国每年有100万人死于与烟草相关的疾病。如果不加控制，到2020年，这一数字将上升至220万。不管是普通烟民还是专家，他们都认为此次消费税调整难以起到减少烟民数量的作用。

　　从全球范围看，提高香烟的消费税是最有效的控烟方法之一。因为香烟的价格是影响其消费的最主要因素，税率提高后烟价被抬高，年轻人、未成年人及低收入者戒烟或少吸烟的几率提高。但因此次消费税并不作用在零售市场，因此不会对烟民造成影响。即使零售价提高，很多烟民也表示不会因为一条香烟涨10块钱而放弃吸烟，这并非其他消费，而是一种能让人上瘾的消费。且香烟消费税一直在提高，可中国烟民数量并没减少，香烟每年产量都呈增长趋势。

　　“如果烟价上涨，我会选择更便宜的香烟，但应该不会放弃。”有40多年抽烟史的烟民老曲表示。老曲给记者算了一笔账：他每两天抽一盒红塔山，每包8块。“一年就一两千呢，这40多年也不少钱了。”老曲自嘲，“我知道抽烟不好，还费钱，但戒了很多次都半途而废了。这就是‘刚性需求’吧。”

　　另一个年轻烟民小陈表示：“经济情况和价格肯定是制约烟民的一个关键因素。比如我多次想把现在抽的5元一盒的中南海换成8元一盒的其他品牌，但挣扎了一年还是舍不得。如果真的涨价，我连5元一包的中南海也抽不起了。”

　　
　　对遏制天价烟有利

　　对于此次香烟消费税新政，本以为烟草生产企业会大吐苦水，出乎意料的是，企业纷纷表示对自己没什么影响。

　　云南中烟工业公司新闻发言人李卫东表示，今年该公司的所有计划，包括产量、上缴利润等都没任何改变。“依然会完成国家分配的产量和利润。”问及是否会因新政而对产品结构进行调整时，李卫东也表示，现在云南中烟旗下的产品仍会保持品牌发展战略，没有调整计划。

　　湖北中烟公司也表示，今年该公司计划生产卷烟超过250万箱，目前尚无调整售价计划。在接到香烟消费税调整后，湖北中烟调整了卷烟计税出厂价格，有22种牌号卷烟调增，19种牌号调减。

　　尽管香烟制造企业表示自己不会为新政所动，但从历史发展来看，任何一次香烟消费税的调整，都会对烟草企业及产业带来改变，甚至每次调整都会对这个行业进行一次“洗牌”。

　　1994年调整时，对不同档次的卷烟都按照统一的税率40%征收，使得烟草生产企业更倾向多生产利润较高的高档卷烟，企业的产品结构由低档向高档转移，而生产低档卷烟为主的中小烟厂出现严重亏损；1998年的政策则大幅增加了低档卷烟的产销，一些中小烟厂复苏，高档烟比重大的卷烟厂由于税负增加利润大幅下滑，有人戏说，中国烟草在那次政策之后进入了“战国时代”，地方保护主义严重；2001年的消费税调整对以生产中高档卷烟为主的名牌大企业影响不大，总体税负基本稳定。以生产低档卷烟为主、年产10万箱以下的中小企业出现严重亏损，纷纷关闭并退出市场。

　　专家认为，由于此次把甲乙类香烟划分标准也进行了调整，由原来的50元分界线上浮至70元，而乙类香烟的消费税由30%调整至36%，是上调幅度最小的，这意味着乙类香烟所上缴的消费税相比甲类香烟要少些，不排除企业更热衷乙类香烟市场，乙类香烟市场的竞争将更激烈。

　　对于高档香烟来说，新政也是一个考验。专家们表示，新政可能会对公款消费高档香烟及反腐起到一定作用。

　　张中秀认为，调整就意味着昂贵的香烟要缴更多的消费税，这在一定程度上遏制了所谓“天价”香烟的生产，起到“一箭双雕”的作用。

　　一直以来，我国的高端烟酒消费市场有种怪现象，就是买烟的基本上不抽，抽烟的基本上不买，政府官员是昂贵香烟的主要消费群体。

　　近几年，市场上出现了千元以上一条的“天价烟”，有的甚至超过2000元。张中秀认为，这种现象并不符合市场和企业的发展规律。一条香烟的成本不可能如此之高，消费人群往往也是极少数。新政提高甲类香烟消费税至56%，意味着售价千元的香烟在生产环节要缴560元的消费税，企业成本大大增加，有人因此认为新政对遏制“天价烟”有利。

　　不久前，中国控烟协会建议中纪委全面禁止公款消费烟草制品，严肃查处用公款消费烟草制品的腐败行为。中纪委、监察部承诺：将在今年10月对各地党政机关经费支出情况进行专项检查。

　　
　　酒税上涨只是时日问题

　　“烟酒不分家。”香烟消费税的提高，也牵动了白酒市场各方神经。今年4月29日，国家税务总局曾发布《关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》。这一规定的出台，说明国家已计划加强白酒消费税税基管理，为白酒消费税调整提前“热身”。张中秀透露，白酒消费税上调只是时间问题，短期内就有望出台。

　　目前我国对白酒行业征收的税主要是消费税，白酒消费税计税价格包括20%的从价税率和0.5元/500克的从量税。目前，市场所传的白酒消费税调整方案，一是20%的从价税率不变，改变白酒征收的税基，最终白酒相应上缴的税额与之前相比增加一倍；另一种是溢价400%以上由国税审批，溢价200%以上由当地国税审批。“跟香烟调整税率不一样，白酒这次消费税的调整可能是在税基上做文章。”张中秀透露。

　　张中秀分析，我国现行白酒消费税粮食白酒和薯类白酒为20%的统一税率，对白酒收取0.5元/500克或0.5元/500毫升的从量定额税率。在这个政策中，为了避税，很多白酒生产企业自己成立白酒销售公司，左手倒右手。如果在税基上做调整，在销售环节也收取消费税，那么白酒公司就难以逃税。

　　“白酒产业是在牺牲可再生资源的前提下发展的，这个产业的发展牺牲了大批粮食。财政困难时，加收白酒消费税是国家的一种调控措施。”张中秀强调。

　　香烟市场由国家控制，白酒市场却是市场化运作；消费税上调，香烟零售价不上涨，白酒的零售价则会出现波动，企业会把成本转嫁给零售市场。与香烟一样，白酒，尤其是高档白酒是公款消费和腐败的主要对象。

　　
　　相关链接

　　我国消费税调整历史

　　1994年以前

　　烟草与其他行业一样统一征收60%的产品税。

　　1994年

　　烟草实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，烟草制品成为消费税的主要税目。1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税。

　　1998年

　　将烟草消费税由单一税率改为差别税率，主要为三档；一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%；一类卷烟的税率提高了10%，四、五类卷烟的税率降低了15%。

　　2001年

　　实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税；从价计征从过去的三档调整为两档，即每条调拨价为50元以上的税率为45%，50元以下的税率为30%。

　　2009年

　　由原在香烟生产环节征收消费税调整为在香烟生产环节与批发环节征收消费税，批发环节加征一道从价税，消费税税率为5%；甲类卷烟每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%；乙类卷烟每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%；雪茄烟生产环节的消费税由30%调整为36%。卷烟的从量定额税率不变，即每标准箱150元。