南宁市国家税务局关于2009年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告

    为做好2009年度居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新税法)及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号，以下简称《汇算清缴管理办法》)的有关规定，现将有关事项通告如下：

　　一、汇算清缴范围

　　凡在我局缴纳企业所得税的查账征收和核定应税所得率征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)，均应当办理2009年度企业所得税汇算清缴。

　　跨地区经营汇总纳税的分支机构不进行汇算清缴，但应将营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送所在地主管税务机关。

　　纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

　　二、汇算清缴时间

　　纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

　　三、汇算清缴内容

　　纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

　　纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕88号)及《南宁市国家税务局关于企业所得税税收优惠项目管理的规定》（详见南宁市国家税务局网站（http://gs.nanning.gov.cn）规定的程序、时限和要求报送材料，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

　　四、纳税申报方式和流程

　　2009年度企业所得税汇算清缴主要实行网上申报和报盘申报两种方式。

　　纳税人使用2008版《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。查账征收企业所得税的纳税人适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及11张附表，核定应税所得率征收企业所得税的纳税人适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。

　　纳税人应在规定的汇算清缴时限内，通过广西区国家税务局网站（http://www.gxgs.gov.cn）的“办税大厅”进行网上申报（核定应税所得率征收企业所得税的纳税人及有关联业务的纳税人暂不进行网上申报），或在该“办税大厅”下载《国家税务总局电子申报软件税务总局电子申报软件V4.0_04号补丁》，并运用该软件录入纳税申报表后到我局的办税服务厅办理年度纳税申报，结清税款。同时，报送电子年度财务会计报表。

纳税人发现当年企业所得税申报有误的，可重填企业所得税年度纳税申报表，重新办理年度纳税申报。

望园路19号南宁市国家税务局办税服务厅设立了“自助服务区”，供纳税人自助网上申报使用。

　　五、汇算清缴应报送的资料

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实、正确填写和报送下列有关资料：

　　1.企业所得税年度纳税申报表及其附表(一式两份，加盖单位公章)；

　　2.财务报表；

　　3.备案事项相关资料；

　　4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

　　5.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

　　6.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

　　7.跨地区经营汇总纳税的总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关；

　　8.主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　六、中介机构汇算清缴鉴证报告

　　为了提高纳税人自行申报纳税的准确率，规范征纳行为，规避税收风险，在企业所得税汇算清缴工作中，倡导纳税人委托有鉴证资质的中介机构进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务，并在汇算清缴申报时提供相关鉴证报告。

　　七、违章处理

　　纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送本通告第五条所列资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

　　八、其它事项

　　(一)企业所得税网上年度纳税申报、汇算清缴有关政策规定及具体操作事宜，请登陆南宁市国家税务局网站（http://gs.nanning.gov.cn）或拨打服务热线12366查询。

　　(二)本通告的相关事项，如在2009年度汇算清缴结束之前下发新的规定，按新的规定办理。

特此通告。